財務デューデリジェンスは、合併や買収（M&A）において、対象企業の財務状況を徹底的に調査・分析するプロセスです。
このプロセスの主な目的は、財務報告の正確性を確認し、企業の財務健全性と持続可能性を評価することにあります。
具体的には、以下のような要素が調査・分析されます。
- 財務諸表の分析：損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書などの財務諸表を詳細に分析し、収益性、資産の質、負債の構造、キャッシュフローの状況などを評価します。
- 歴史的業績の評価：過去数年間の財務業績を検討し、収益の成長傾向、利益率の変動、季節性や市場動向の影響を理解します。
- 予算と実績の比較：予算計画と実際の業績を比較し、予算管理の精度や予測能力を評価します。
- 財務予測の妥当性：未来の収益予測やキャッシュフロー予測が現実的かどうかを検証します。
- 債務と契約のレビュー: 長期・短期債務の状況、リース契約、金融契約などの財務的コミットメントを調査します。
- 税務状況の確認：税務申告の適正性や税務リスクを評価します。
- 内部統制の評価：財務報告の信頼性を保証するための内部統制システムの有効性を検証します。
財務デューデリジェンスは、買収対象企業の真の価値を把握し、投資決定において重要な情報を提供するため、M&Aプロセスにおいて不可欠なステップです。